1. 甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（? ）
A. 4600
B. 4100
C. 4200
D. 4333.2

2. 某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（? ? ?）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A. 11.54
B. 21.42
C. 15
D. 12.72

3. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（? ）为基础确定。
A. 公允价值
B. 成本
C. 账面余额
D. 账面价值

4. 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（? ）
A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

5. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（? ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。
A. 60%
B. 75%
C. 50%
D. 85%

6. 转让定价的税务管理一般强调遵循（? ? ? ）。
A. 费用最小原则
B. 利润最大原则
C. 成本收益原则
D. 独立交易原则

7. 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（? ? ?），减轻税负。
A. 加大债权融资比重
B. 加大企业经营规模
C. 加大股权融资比重
D. 加大转让定价规模

8. 国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（? ? ）。
A. 联合国税法
B. 中国税法
C. 东道国的税法
D. OECD税法

9. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（? ? ）的形式设立。
A. 分公司
B. 代表处
C. 子公司
D. 代理人

10. 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（? ?）。
A. 无限纳税义务
B. 外国纳税义务
C. 本国纳税义务
D. 有限纳税义务

11. 下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（? ? ?）。
A. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补



12. 一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（? ? ）。
A. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D. 被收购企业应确认股权转让所得或损失



13. 我国针对资本弱化的具体规定是：（? ? ? ?）。
A. 一般企业不超过3∶1
D. 金融企业不超过6∶1



14. 跨国企业可以利用国际避税地（? ? ? ）。
A. 降低间接转让财产的税负
D. 规避较高的预提税税率



15. 国际税收协定的基本内容包括（? ? ?）。
A. 消除国际重复征税
D. 加强国际税收合作



16. 在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
对
错



17. 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。
对
错



18. 两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。
对
错



19. 兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。
对
错



20. ?增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。
对
错



21. 受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
对
错



22. 转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。
对
错



23. 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。?
对
错



24. 国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。? ? ?
对
错



25. 除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。
对
错



(责任编辑：admin)要这答案加QQ：800020900 或加微信：vq800020900 获取