1.(单选题)税收法律关系中的主体是指（）
A.征税主体
B.纳税主体
C. 税务机关
D.征纳双方
正确
2.(单选题)（）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
正确
3.(单选题)以下选项中，属于纳税人的有（）
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
正确
4.(单选题)税收筹划的主体是（）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
正确
5.(单选题)以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
正确
6.(单选题)在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
7.(单选题)对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
正确
8.(多选题)在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
正确
9.(单选题)（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
正确
10.(单选题)我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
正确
二、多选题（5道，共30分）
11.(多选题)纳税人进行税收筹划活动（）
A.充分利用国家的税收法规、优惠政策
B.调整战略方向
C.调整生产经营各个环节
D.调整布局投资结构和运行模式
正确
12.(多选题)关于间接抵免，下列选项正确的是（）
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
B.我国允许间接抵免
C.我国不允许间接抵免
D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
正确
13.(多选题)非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.在境内提供咨询服务取得的收入
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.经国务院批准的其他所得
正确
14.(多选题)我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定
A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.国际标准
D.户籍标准
正确
15.(多选题)下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
正确
三、判断题（10道，共30分）
16.(对错题)代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
A.对
B.错
正确
一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
A.对
B.错
正确
17.(对错题)企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
A.对
B.错
正确
18.(对错题)税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
A.对
B.错
正确
19.(对错题)避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
A.对
B.错
正确
20.(对错题)分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
21.(对错题)当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
22.(对错题)如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）
A.对
B.错
正确答案：B.错
23.(对错题)个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（）
A.对
B.错
正确答案：A.对
24.(对错题)如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ）
A.对
B.错
正确答案：A.对
