1.(单选题)税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划
A.纳税义务发生之前
B.纳税义务发生之后
C.生产经营行为发生后
D.生产经营行为发生过程中
正确
2.(单选题)税收筹划的主体是（）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
正确
3.(单选题)（）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
正确
4.(单选题)税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
正确
5.(单选题)税收筹划的目标是（）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
正确
6.(多选题)在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
正确
7.(单选题)我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
8.(单选题)对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
正确
9.(单选题)有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
正确
10.(单选题)下列情况是非居民企业的是（）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
正确
二、多选题（5道，共30分）
11.(多选题)税务筹划有哪些基本特征（）
A.合法性
B.事前性
C.目的性
D.风险性
正确
12.(多选题)利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）
A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平
B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响
C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平
D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平
正确
13.(多选题)下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（）
A.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业
B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
正确
14.(多选题)下列说法正确的有（）
A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业
B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
正确
15.(多选题)由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务
A.母公司
B.总公司
C.分公司
D.子公司
正确
三、判断题（10道，共30分）
16.(对错题)企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
A.对
B.错
正确
17.(对错题)从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
A.对
B.错
正确
18.(对错题)避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
A.对
B.错
正确
19.(对错题)自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
A.对
B.错
正确
20.(对错题)代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
A.对
B.错
正确
21.(对错题)由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（）
A.对
B.错
正确
22.(对错题)总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）
A.对
B.错
正确
一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（）
A.对
B.错
正确
23.(对错题)要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（）
A.对
B.错
正确
24.(对错题)在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
A.对
B.错
正确答案：A.对
