1. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （? ）的所得税税率征收企业所得税。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%

2. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（? ）的所得税税率征收企业所得税。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%

3. 我国企业所得税法按照（? ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。
A. 登记注册地标准
D. 户籍标准



4. 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （? ）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系



5. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （? ）。
A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税



6. 下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（? ）
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业
D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业



7. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （? ）。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
D. 经国务院批准的其他所得



8. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%。 （ ）
对
错



9. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
对
错



10. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（? ）
对
错



11. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（? ）
对
错



12. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（? ）
对
错



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