1.(单选题)税收三性是指（）
A.广泛性、强制性、固定性
B.政策性、强制性、无偿性
C.无偿性、固定性、强制性
D.无偿性、自觉性、灵活性
正确
2.(单选题)税收法律关系中的主体是指（）
A.征税主体
B.纳税主体
C. 税务机关
D.征纳双方
正确
3.(单选题)税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
正确
4.(单选题)以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
正确
5.(单选题)以下选项中，属于纳税人的有（）
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
正确
6.(单选题)有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
正确
7.(单选题)我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
8.(单选题)如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
9.(单选题)在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
10.(单选题)（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
正确
二、多选题（5道，共30分）
11.(多选题)税务筹划的目的包括（）。
A.绝对减轻税负
B.相对减轻税负
C.纳税成本最少化
D.涉税零风险
正确
12.(多选题)税收管辖权筹划法是（）
A.减轻或消除有关国家的纳税义务
B.避免成为行使居民管辖权国家的居民
C.避免成为行使居民管辖权国家的公民
D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
正确
13.(多选题)有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是（）
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
正确
14.(多选题)根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
正确
15.(多选题)下列说法正确的有（）
A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业
B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
正确
三、判断题（10道，共30分）
一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
A.对
B.错
正确
16.(对错题)税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
A.对
B.错
正确
17.(对错题)根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
A.对
B.错
正确
18.(对错题)自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
A.对
B.错
正确
19.(对错题)税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
A.对
B.错
正确
20.(对错题)居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%
A.对
B.错
正确
21.(对错题)个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（）
A.对
B.错
正确
22.(对错题)分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
23.(对错题)个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
24.(对错题)假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
