1.(单选题)税收三性是指（）
A.广泛性、强制性、固定性
B.政策性、强制性、无偿性
C.无偿性、固定性、强制性
D.无偿性、自觉性、灵活性
正确
2.(单选题)以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
正确
3.(单选题)税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
正确
4.(单选题)税收筹划的主体是（）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
正确
5.(单选题)税收法律关系中的主体是指（）
A.征税主体
B.纳税主体
C. 税务机关
D.征纳双方
正确
6.(单选题)下列情况是非居民企业的是（）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
正确
7.(单选题)需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
正确
8.(单选题)我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
9.(单选题)有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
正确
10.(单选题)对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
正确
二、多选题（5道，共30分）
11.(多选题)税收优惠主要形式包含（）
A.免税
B.减税
C.税收扣除
D.税收抵免
正确
12.(多选题)《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）
A.分层次处罚
B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金
C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚
正确
13.(多选题)非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.在境内提供咨询服务取得的收入
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.经国务院批准的其他所得
正确
14.(多选题)公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）
A.高新技术企业的低税率
B.购置节能安全设备的投资抵税
C.研发费用支出的加计扣除
D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
正确
15.(多选题)下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
正确
三、判断题（10道，共30分）
16.(对错题)自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
A.对
B.错
正确
17.(对错题)递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的
A.对
B.错
正确
18.(对错题)企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
A.对
B.错
正确
19.(对错题)避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
A.对
B.错
正确
20.(对错题)代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
A.对
B.错
正确
21.(对错题)居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%
A.对
B.错
正确
22.(对错题)在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
A.对
B.错
正确答案：A.对
23.(对错题)如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）
A.对
B.错
正确答案：B.错
24.(对错题)总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）
A.对
B.错
正确答案：A.对
25.(对错题)当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
